〔2025〕7號

關于對劉宏宇、王曉光采取出具警示函措施的決定

劉宏宇、王曉光：

    根據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，由我辦牽頭、北京證監局負責對華信永道（北京）科技股份有限公司（以下簡稱華信永道或公司）2023年度財務報表審計項目（報告文號：大華審字[2024]0011006549號）進行了檢查。經查，你們作為簽字注冊會計師，在執業中存在以下問題：

    一、存貨審計控制測試不到位

    未將“項目取消”這一特殊業務及“需求規格說明書”和“用戶測試報告”這2項能夠證明項目進度的關鍵業務資料作為關鍵控制點進行測試。

    二、存貨審計未獲取充分、適當的審計證據

    一是部分存貨項目未獲取客戶蓋章確認的《開工證明》，僅獲取了公司內部生成的客戶需求文檔、公司立項審批記錄等證據資料。二是存貨跌價準備測算依據不足。三是未充分關注“項目取消”時點對存貨計量的影響。

    三、收入審計程序執行不到位

    未對部分驗收單上的驗收日期空白、簽章異常等情況進行充分關注。項目毛利率分析底稿中，對于毛利率異常情況是否合理未執行進一步審計程序。

    四、應收賬款審計程序執行不到位

    未對個別應收賬款回函異常情況采取進一步審計程序，底稿之間檢查證據未做交叉索引說明。未詳細記錄應收賬款函證樣本的選取過程。

    上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（2022年修訂）第十條、第十一條，《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》（2022年修訂）第十條，《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》（2010年修訂）第二十一條及《中國注冊會計師審計準則第1314號——審計抽樣》（2010年修訂）第十五條的有關規定。

    你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號）第四十五條、第四十六條的規定。按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號）第五十五條的規定，我辦決定對你們采取出具警示函的監督管理措施。

    按照《證券法》的有關規定，現提醒你們加強對證券期貨相關法律法規的學習，勤勉盡責履行審計工作義務。你們應當在2025年2月10日前向我辦提交書面整改報告，并抄報北京證監局。

    如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

                        中國證券監督管理委員會

                        上海證券監管專員辦事處

                                2025年1月14日