當事人：趙選民，男，1955年11月出生，時任廣譽遠中藥股份有限公司（以下簡稱廣譽遠股份）獨立董事、董事會審計委員會召集人，住址：陜西省西安市雁塔區。

依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，我局對廣譽遠股份信息披露違法行為進行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人趙選民未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。本案現已調查、審理終結。

經查明，趙選民存在以下違法事實：

廣譽遠股份2016年至2021年年報“買斷式銷售”模式披露不真實，在子公司山西廣譽遠國藥有限公司（以下簡稱山西廣譽遠）與部分下游商業公司存在“產品發生滯銷及近效期，可無條件退貨”約定的情況下，向部分下游商業公司實施壓貨，濫用“出庫即確認收入”會計政策，提前確認銷售收入，同時，對銷售費用處理不正確，部分銷售費用存在歸屬期間不準確或會計處理不符合企業會計準則規定的情形。上述情況導致廣譽遠股份2016年至2022年年度報告及2023年半年報存在虛假記載。具體情況如下：

2016年虛增營業收入70,748,070.15元，占當期披露營業收入的7.55%；虛增銷售費用18,581,208.62元，占當期披露銷售費用的4.31%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤43,828,310.59元，占當期披露利潤總額的23.39%。

2017年虛增營業收入131,646,374.62元，占當期披露營業收入的11.26%；虛減銷售費用89,846,071.44元，占當期披露銷售費用的17.42%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤201,467,835.02元，占當期披露利潤總額的66.18%。

2018年虛增營業收入324,392,699.91元，占當期披露營業收入的20.04%；虛減銷售費用64,265,132.36元，占當期披露銷售費用的10.22%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤334,429,315.63元，占當期披露利潤總額的73.95%。

2019年虛增營業收入14,195,012.54元，占當期披露營業收入的1.17%；虛減銷售費用66,896,836.19元，占當期披露銷售費用的12.36%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤73,380,326.70元，占當期披露利潤總額的46.45%。

2020年虛增營業收入21,592,427.99元，占當期披露營業收入的1.95%；虛減銷售費用24,208,565.42元，占當期披露銷售費用的4.19% ；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤21,062,335.98元，占當期披露利潤總額的120.29%。

2021年虛減營業收入238,882,495.04元，占當期披露營業收入的27.96%；虛增銷售費用104,439,733.92元，占當期披露銷售費用的13.35%；綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤270,314,078.83元，占當期披露利潤總額絕對值的76.66%。

2022年虛減營業收入136,025,768.30元，占當期披露營業收入的13.68%；虛增銷售費用60,833,876.87元，占當期披露銷售費用的7.13%；綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤154,849,788.28元，占當期披露利潤總額絕對值的36.87%。

2023年上半年虛減營業收入29,709,286.59元，占當期披露營業收入的4.48%；虛增銷售費用14,375,400.71元，占當期披露銷售費用的3.93%；綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤44,084,687.30元，占當期披露利潤總額的269.86%。

上述違法事實有相關公告、會議決議、財務資料、業務合同、情況說明、工商資料、詢問筆錄等證據證明，足以認定。

廣譽遠股份的行為違反2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條及《證券法》第七十八條第二款的規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露虛假記載行為。

趙選民作為廣譽遠股份獨立董事、董事會審計委員會召集人，對廣譽遠股份披露的2019年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內容真實、準確、完整。趙選民作為具有會計背景的獨立董事，未對廣譽遠股份年度報告相關內容進行審慎關注并采取充分措施予以核查，未勤勉盡責，是廣譽遠股份2019年至2021年年度報告虛假記載的其他直接責任人員，違反2005年《證券法》第六十八條第三款及《證券法》第八十二條第三款的規定。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，我局決定：

對趙選民給予警告，并處以50萬元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內，將罰款匯交中國證券監督管理委員會，開戶銀行：中信銀行北京分行營業部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會行政處罰委員會辦公室和我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。

 

                  中國證券監督管理委員會山西監管局

                          2024年4月10日