〔2025〕3號

山東新華錦國際股份有限公司、張航：

    經(jīng)查，山東新華錦國際股份有限公司（以下簡稱“公司”）存在以下違規(guī)事項：

    一、收入確認不規(guī)范

    公司收入確認政策為在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時確認收入，而子公司青島森匯石墨有限公司（以下簡稱“青島森匯”）存在收入確認實際時點為發(fā)票開具時點的情況，未嚴格執(zhí)行公司會計政策確認收入。

    二、應(yīng)收項目會計核算不規(guī)范

    一是青島森匯對已背書或貼現(xiàn)未到期的信用等級較低的銀行承兌匯票進行終止確認。二是青島森匯部分銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓行為并非在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品或提供勞務(wù)產(chǎn)生，相關(guān)款項應(yīng)計入其他應(yīng)收款核算，但青島森匯將其計入應(yīng)收賬款。

    三、會計憑證管理不規(guī)范

    青島森匯收入確認憑證、成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證未附完整原始單據(jù)。修改電子記賬憑證后未及時打印更新有關(guān)紙質(zhì)記賬憑證，導(dǎo)致電子版序時賬憑證編號與紙質(zhì)記賬憑證存在個別不一致情況。

    四、個別交易未記賬

    青島森匯通過供應(yīng)商劃轉(zhuǎn)資金，款項于當日或次日收回，對于上述資金往來，青島森匯未予記賬。

    上述情形反映出你公司管理不到位，子公司青島森匯在內(nèi)部控制及相關(guān)財務(wù)會計核算等方面規(guī)范運作存在問題，不符合《企業(yè)會計準則——基本準則（2014年修正）》（財政部令第76號）第九條、第十條、第十二條，《企業(yè)會計準則第14號——收入（2017年修訂）》（財會〔2017〕22號）第四條第一款，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）第三十一條第一款的要求，違反了《上市公司治理準則（2018年修訂）》（證監(jiān)會公告〔2018〕29號，以下簡稱《治理準則》）第三條、第七十一條的規(guī)定。張航作為公司董事長，未能按照《治理準則》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責義務(wù)，對上述事項負有主要責任。

    根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕21號）第二十一條的規(guī)定，我局決定對你們采取責令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你們應(yīng)當充分吸取教訓，加強法律法規(guī)學習，提高規(guī)范運作意識，并在收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報告。

    如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起六個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 

 

 

                                     青島證監(jiān)局

                                   2025年1月17日