遼寧鑫眾科技股份有限公司、陳文閣、呂蓓：

經(jīng)查，你公司存在內(nèi)部管理不規(guī)范的問(wèn)題：

一是成本核算不規(guī)范。公司按合同項(xiàng)目歸集生產(chǎn)成本，但未能定期按照恰當(dāng)方法確定并分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實(shí)際成本，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與存貨項(xiàng)目核算不準(zhǔn)確。

二是部分已完工成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)。存在將前期已完工項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)成本作為在產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)至其他未完工項(xiàng)目成本的情況，且未能在前期項(xiàng)目結(jié)束后合理預(yù)計(jì)剩余在產(chǎn)品的可利用程度并審慎評(píng)估在產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值，導(dǎo)致后續(xù)項(xiàng)目成本無(wú)法合理管控、項(xiàng)目成本核算不準(zhǔn)確。

三是研發(fā)費(fèi)用核算不規(guī)范。未能準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)非專(zhuān)職研發(fā)人員研發(fā)工時(shí)，將輔助參與研發(fā)的技術(shù)部門(mén)人員的人工成本全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用；未能準(zhǔn)確核算研發(fā)所用設(shè)備折舊費(fèi)。

四是部分資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提不規(guī)范。存在未按披露會(huì)計(jì)政策計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)不足的情況。包括：庫(kù)存商品計(jì)提減值準(zhǔn)備缺乏估計(jì)售價(jià)依據(jù)；未按照已披露會(huì)計(jì)政策計(jì)算計(jì)提原材料、在產(chǎn)品、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程的資產(chǎn)減值損失。

五是部分內(nèi)部管理制度設(shè)計(jì)執(zhí)行不到位。公司銷(xiāo)售、采購(gòu)管理制度部分條款與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況不匹配；公司未按內(nèi)部管理制度執(zhí)行銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售發(fā)貨、物資采購(gòu)和固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收等。

六是存貨管理不規(guī)范。存在未及時(shí)辦理存貨出入庫(kù)手續(xù)、部分已出庫(kù)物資未及時(shí)領(lǐng)用、未對(duì)委托加工材料進(jìn)行單獨(dú)標(biāo)識(shí)和存放的情況。

上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第212號(hào)）第十二條的規(guī)定。公司時(shí)任董事長(zhǎng)陳文閣、總經(jīng)理呂蓓未能忠實(shí)勤勉地履行職責(zé)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第212號(hào)）第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司及陳文閣、呂蓓采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。你公司及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，認(rèn)真吸取教訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提升公司規(guī)范運(yùn)作水平。

如對(duì)本監(jiān)管措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 

 

                              遼寧證監(jiān)局

                               2025年3月17日