當事人:武漢頌大教育科技股份有限公司,住址:武漢東湖新技術開發區武大園四路3號。

當事人:徐春林,性別男,1970年3月出生,時任武漢頌大教育科技股份有限公司董事長,住址:武漢市江岸區。

依據2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)有關規定,我局對武漢頌大教育科技股份有限公司(以下簡稱頌大教育或公司)信息披露違法行為進行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及其依法享有的權利,當事人均提出陳述、申辯意見,應當事人的要求,我局于2023年8月10日舉行了聽證會,聽取了當事人及其代理人的陳述、申辯意見。本案現已調查、審理終結。

經查明,頌大教育2016、2017年度報告的財務數據存在虛假記載。

一、虛增2016年營業收入

2016年,頌大教育偽造與馬鞍山市教育教學研究院、永修縣教育局、聯通系統集成有限公司湖北省分公司等36名客戶的銷售合同及相關單據,通過公司體外控制的賬戶支付了上述銷售回款,對應銷售回款資金實際來源于頌大教育自有資金或頌大教育外部借款。2016年,頌大教育虛增營業收入5,511.86萬元,占當期已披露營業收入的15.65%。

二、虛增2017年營業收入

2017年,頌大教育一是通過偽造與陽新縣英才中學、中國聯合網絡通信有限公司恩施州分公司的銷售合同及相關單據,確認收入1,381.35萬元。后以三方債權讓與的形式,通過體外控制的賬戶支付對應的銷售回款,回款資金實際來源于頌大教育自有資金或外部借款。二是通過與長沙市望城區英藍紅旺幼兒園、?？谑忻捞m區安信幼兒園等30家幼兒園簽署所謂技術服務合同,確認收入1,698.11萬元,上述交易實質上是頌大教育向幼兒園的借款,頌大教育在2017年底收到幼兒園銷售回款后,再通過公司體外控制的賬戶將款項還給幼兒園。2017年,頌大教育虛增營業收入3,079.46萬元,占當期已披露營業收入的10.27%。

上述違法事實,有財務憑證、相關合同、銀行流水、談話筆錄等證據證明。

頌大教育違反了2013年修訂的《非上市公眾公司管理辦法》(證監會令第96號,以下簡稱2013年《管理辦法》)第二十條第一款的規定,構成2013年《管理辦法》第六十條所述違法行為。

徐春林作為時任董事長,知曉、同意并參與了上述行為,為直接負責的主管人員。

頌大教育、徐春林在聽證過程及申辯材料中提出:

第一,在案證據不能完全確認公司2016、2017年存在虛增收入情形。

第二,本案取證程序存在不客觀、不公正情形;

第三,本案超過二年行政處罰時效,且在立案之日一年內未作出行政處罰;

徐春林提出:其不存在組織策劃虛增業務收入行為,認定其為直接負責的主管人員,存在認定錯誤。

綜上,頌大教育、徐春林請求免于處罰。

經復核,我局認為:一、根據公司及公司員工、相關客戶的書面陳述、公司財務資料、相關資金流水等證據足以認定公司財務數據存在虛假記載行為;二、我局調查人員系依照相關規定,調查、收集有關證據,不存在有違客觀、公正的情形;三、我局在檢查中發現公司涉嫌信息披露違法行為的時間,距公司2016年、2017年年度報告披露時間均未超過兩年。且我局在立案之后,根據需要按照《證券期貨違法行為行政處罰辦法》第三十五條的規定履行了相應的審批程序,不存在處罰決定逾期情形。四、徐春林作為頌大教育董事長,負有保證年報等公司信息披露真實、準確、完整的義務,現有證據顯示其存在知曉、同意并參與財務造假行為,認定徐春林為直接負責的主管人員并無不當。綜上,我局對頌大教育、徐春林的申辯意見不予采納。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度,依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規定,我局決定:

一、責令頌大教育改正,給予警告并處四十萬元的罰款;

二、對徐春林給予警告,并處以二十萬元的罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內,將罰款匯交中國證券監督管理委員會(開戶銀行:中信銀行北京分行營業部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫),并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會行政處罰委員會辦公室備案及湖北證監局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議,也可在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

中國證券監督管理委員會湖北監管局

2023年9月28日