當(dāng)事人：大連智云自動(dòng)化裝備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)智云股份），住所：遼寧省大連市甘井子區(qū)。

    師利全，男，1976年10月出生，時(shí)任智云股份董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，代行財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)，住址：深圳市福田區(qū)。

    周非，男，1978年10月出生，時(shí)任深圳市九天中創(chuàng)自動(dòng)化設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)九天中創(chuàng)）總經(jīng)理，住址：深圳市福田區(qū)。

    包鋒，男，1986年10月出生，時(shí)任智云股份董事，住址：蘇州市相城區(qū)。

    李超，女，1994年6月出生，時(shí)任智云股份董事，住址：深圳市寶安區(qū)。

    依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)智云股份涉嫌信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人智云股份、師利全、周非及包鋒未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。應(yīng)當(dāng)事人李超的要求，我局于2025年1月10日舉行了聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了李超及其代理人的陳述和申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。

    經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)：

    2020年，智云股份收購(gòu)九天中創(chuàng)81.32%股權(quán)，九天中創(chuàng)成為智云股份控股子公司并納入合并報(bào)表范圍。2022年，九天中創(chuàng)虛假確認(rèn)與江西米贊科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)江西米贊）的銷(xiāo)售收入5,973.45萬(wàn)元、利潤(rùn)2,411.23萬(wàn)元，分別占智云股份同期披露營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額絕對(duì)值的13.27%、7.09%。具體情況如下：

    2022年4月至10月，九天中創(chuàng)為確認(rèn)上述收入，分多筆向冠威科技（武漢）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)武漢冠威）、深圳市青睿自動(dòng)化科技有限公司、東莞市鑫明科技有限公司三家供應(yīng)商轉(zhuǎn)款共計(jì)6,820萬(wàn)元。三家供應(yīng)商收到款項(xiàng)當(dāng)日或隔幾日向江西米贊轉(zhuǎn)款6,770萬(wàn)元（武漢冠威截留50萬(wàn)元）。江西米贊收到款項(xiàng)當(dāng)日或隔數(shù)日向九天中創(chuàng)轉(zhuǎn)款6,750萬(wàn)元（江西米贊截留20萬(wàn)元）。上述6,750萬(wàn)元銷(xiāo)售收入（含增值稅776.55萬(wàn)元）在九天中創(chuàng)、三家供應(yīng)商與江西米贊間形成明顯資金循環(huán)，無(wú)對(duì)應(yīng)真實(shí)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，九天中創(chuàng)虛假確認(rèn)銷(xiāo)售收入。上述行為導(dǎo)致智云股份2022年年度報(bào)告存在虛假記載。

    2024年4月19日,智云股份發(fā)布公告，更正上述虛假銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，沖回營(yíng)業(yè)收入5,973.45萬(wàn)元，沖回利潤(rùn)總額2,411.23萬(wàn)元。

    以上事實(shí)，有智云股份公告、銀行資金流水、當(dāng)事人詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

    上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

    師利全時(shí)任智云股份董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，代行財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)，涉案期間承擔(dān)對(duì)智云股份全面管理職責(zé)。其未能組織智云股份對(duì)九天中創(chuàng)采取有效管控，未能阻止智云股份信息披露違法違規(guī)行為發(fā)生，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

    周非時(shí)任九天中創(chuàng)總經(jīng)理，組織實(shí)施了空轉(zhuǎn)資金、制作虛假單據(jù)、偽造材料采購(gòu)記錄、虛假確認(rèn)收入等財(cái)務(wù)造假行為，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

    智云股份時(shí)任董事包鋒參加年審問(wèn)題溝通會(huì)，審議通過(guò)年報(bào)并簽字，未能保證年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，且沒(méi)有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)，系違法行為的其他直接責(zé)任人員。

    智云股份時(shí)任董事李超在智云股份財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)、獨(dú)立董事相繼辭職，年報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)的情況下，審議通過(guò)年報(bào)并簽字，未能保證年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，且沒(méi)有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)，系違法行為的其他直接責(zé)任人員。

    當(dāng)事人李超及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出： 1.高管離職、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年報(bào)出具保留意見(jiàn)與財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)無(wú)因果關(guān)系。從公司處獲悉3名高管離職系個(gè)人原因，保留意見(jiàn)未體現(xiàn)財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)。2.不存在主觀過(guò)錯(cuò)或重大過(guò)失，已勤勉盡責(zé)。工作內(nèi)容不涉及采購(gòu)業(yè)務(wù)，與九天中創(chuàng)無(wú)工作關(guān)聯(lián)，未參加年審問(wèn)題溝通會(huì)，作為董事的調(diào)查能力有限，難以在采購(gòu)價(jià)格異常中推測(cè)出已出售的子公司會(huì)財(cái)務(wù)造假。已審慎關(guān)注審計(jì)報(bào)告修改情況、董事會(huì)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明及保留意見(jiàn)后續(xù)情況，確認(rèn)公司未有損失，曾就保留事項(xiàng)向公司提出質(zhì)疑。審議年報(bào)會(huì)議當(dāng)天才收到年報(bào)審議終版材料，信賴(lài)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。3.智云股份首次信披違法，社會(huì)影響較小，未造成不良后果，不應(yīng)處罰。4.本案處罰結(jié)果與同一時(shí)期的相似案件處罰結(jié)果存在差異。綜上，李超請(qǐng)求免除或減輕處罰。

    經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為：1.李超作為董事，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)積極作為，主動(dòng)、持續(xù)關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)管理情況，審慎判斷公司董事會(huì)審議年報(bào)事項(xiàng)。但其未對(duì)3名高管在年報(bào)披露前離職、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年報(bào)出具保留意見(jiàn)等異常情況盡到高度注意義務(wù)，仍對(duì)年報(bào)簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，申辯材料不足以證明其作為董事已盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。2.不知情、未參與、信賴(lài)外部審計(jì)等理由非法定免責(zé)事由。3.違法情節(jié)不符合《行政處罰法》第三十三條第一款規(guī)定的不予處罰情形。4.相關(guān)案件違法情節(jié)不同，量罰結(jié)果不同。綜上，對(duì)李超免除處罰的意見(jiàn)不予采納；同時(shí)，對(duì)李超提供的其他履職證明材料及部分申辯意見(jiàn)予以采納并調(diào)減處罰金額。

    另外，對(duì)于本案監(jiān)事，結(jié)合陳述申辯及聽(tīng)證情況，綜合考慮監(jiān)事職責(zé)、與違法行為間的關(guān)聯(lián)程度以及履職表現(xiàn)等因素，對(duì)涉案監(jiān)事不予處罰。

    根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

    一、對(duì)大連智云自動(dòng)化裝備股份有限公司給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；

    二、對(duì)師利全、周非給予警告，并分別處以200萬(wàn)元罰款；

    三、對(duì)包鋒給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款；

    四、對(duì)李超給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。

    上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，將罰款直接匯交國(guó)庫(kù)。具體繳款方式見(jiàn)本處罰決定書(shū)所附說(shuō)明。同時(shí)，須將注有當(dāng)事人名稱(chēng)的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室和我局備案（傳真：0411-88008549）。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議（行政復(fù)議申請(qǐng)可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)法治司），也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

 

               中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)大連監(jiān)管局

                              2025年3月10日