〔2024〕7號(hào)

當(dāng)事人:劉斌,男,1969年10月出生,住址:上海市黃浦區(qū)。

任大成,男,1979年1月出生,時(shí)任蘇州天沃科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)天沃科技)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理和中機(jī)國(guó)能電力工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中機(jī)電力)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理,住址:上海市楊浦區(qū)。

韓臻,男,1973年9月出生,時(shí)任天沃科技副總經(jīng)理和中機(jī)電力總經(jīng)理、副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理,住址:上海市靜安區(qū)。

依據(jù)2005年修訂、2014年修正的《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年《證券法》)和2019年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我會(huì)對(duì)天沃科技信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出市場(chǎng)禁入的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人韓臻未提出陳述、申辯意見(jiàn),也未要求聽(tīng)證;劉斌、任大成提出陳述、申辯意見(jiàn),并要求聽(tīng)證。我會(huì)于2024年1月19日舉行了聽(tīng)證會(huì),聽(tīng)取了當(dāng)事人陳述、申辯意見(jiàn)。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明,當(dāng)事人存在以下違法事實(shí):

一、天沃科技定期報(bào)告存在虛假記載

天沃科技控股子公司中機(jī)電力在37個(gè)新能源電力工程承包項(xiàng)目的收入確認(rèn)上存在不實(shí),通過(guò)制作虛假的產(chǎn)值確認(rèn)單虛構(gòu)或調(diào)整項(xiàng)目完工進(jìn)度,調(diào)節(jié)項(xiàng)目收入和利潤(rùn),導(dǎo)致2017年至2021年披露的定期報(bào)告存在虛假記載。

天沃科技2017年虛增收入9.07億元,占當(dāng)期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的8.72%;虛減利潤(rùn)0.80億元,占當(dāng)期記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的29.91%。2018年虛增收入19.71億元,占當(dāng)期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的25.59%;虛增利潤(rùn)3.27億元,占當(dāng)期記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的162.52%。2019年虛增收入23.90億元,占當(dāng)期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的22.17%;虛增利潤(rùn)3.53億元,占當(dāng)期記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的199.88%。2020年虛減收入13.77億元,占當(dāng)期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的17.85%;虛減利潤(rùn)2.60億元,占當(dāng)期記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的15.55%。2021年虛減收入8.82億元,占當(dāng)期記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的12.95%;虛減利潤(rùn)1.08億元,占當(dāng)期記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的12.61%。

上述違法事實(shí),有天沃科技相關(guān)公告、相關(guān)合同、審批流程、銀行流水、財(cái)務(wù)資料、相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。

我會(huì)認(rèn)為,天沃科技的上述行為違反2005年《證券法》第六十三條、《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定,構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款、《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

就天沃科技的上述違法行為,劉斌、任大成、韓臻是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

二、天沃科技未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易

2017年至2020年,中國(guó)能源工程集團(tuán)有限公司、上海海圭貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海海圭)、中機(jī)國(guó)能清潔能源有限公司、中機(jī)國(guó)能煉化工程有限公司、上海征舜電氣有限公司、中能源工程集團(tuán)北方有限公司、江蘇昌烜建設(shè)有限公司、中機(jī)國(guó)能電力集團(tuán)有限公司、中機(jī)國(guó)能工程有限公司、中機(jī)國(guó)能資源貿(mào)易有限公司、天津上電日月電力科技有限公司、江蘇昌正電力建設(shè)有限公司、中機(jī)國(guó)能資產(chǎn)管理有限公司等13家天沃科技關(guān)聯(lián)方與中機(jī)電力存在大量直接資金往來(lái),或者通過(guò)上海海圭、鎮(zhèn)江新華電集團(tuán)有限責(zé)任公司、南京中人能源科技有限公司等新能源項(xiàng)目供應(yīng)商進(jìn)行間接資金往來(lái)。

其中,2017年上半年往來(lái)金額80,577.30萬(wàn)元,占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值的32.42%,2017年全年往來(lái)金額560,070.48萬(wàn)元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對(duì)值的206.51%。2018年上半年往來(lái)金額967,383.69萬(wàn)元,占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值的356.69%,2018年全年往來(lái)金額1,955,740.67萬(wàn)元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對(duì)值的515.02%。2019年上半年往來(lái)金額144,320.06萬(wàn)元,占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值的38.00%,2019年全年往來(lái)金額162,520.06萬(wàn)元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對(duì)值的44.29%。2020年全年往來(lái)金額84,255.58萬(wàn)元,占當(dāng)期記載的凈資產(chǎn)絕對(duì)值的33.66%。

上述資金往來(lái)屬于關(guān)聯(lián)交易,且無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì),構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用,天沃科技未按規(guī)定及時(shí)披露,也未在相應(yīng)的定期報(bào)告中予以披露。截至2020年12月31日,上述關(guān)聯(lián)方對(duì)天沃科技的非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額為165,531.11萬(wàn)元。

上述違法事實(shí),有天沃科技相關(guān)公告、相關(guān)合同、會(huì)議紀(jì)要、銀行流水、財(cái)務(wù)資料、相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。

我會(huì)認(rèn)為,天沃科技的上述行為違反2005年《證券法》第六十三條和第六十七條第一款、第二款第三項(xiàng),《證券法》第七十八條第一款、第二款和第八十條第一款、第二款第三項(xiàng)的規(guī)定,構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款,《證券法》第一百九十七條第一款、第二款所述違法行為。

就天沃科技的上述違法行為,劉斌、任大成是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

當(dāng)事人及其代理人提出如下申辯意見(jiàn):

1.劉斌提出:(1)天沃科技定期報(bào)告存在虛假記載的認(rèn)定中涉及劉斌部分的認(rèn)定不成立。劉斌不是適格主體,沒(méi)有能力和動(dòng)機(jī)進(jìn)行“組織實(shí)施”,也沒(méi)有主觀(guān)故意和過(guò)錯(cuò),目前在案證據(jù)沒(méi)有客觀(guān)、直接證據(jù)證明“組織實(shí)施”,僅有言辭證據(jù),且言辭證據(jù)相互矛盾。(2)天沃科技非經(jīng)營(yíng)性資金占用的認(rèn)定中,無(wú)客觀(guān)、直接證據(jù)可證明系劉斌“組織實(shí)施”。(3)對(duì)劉斌的行政處罰已超過(guò)追訴時(shí)效,不應(yīng)當(dāng)再給予行政處罰。(4)如對(duì)劉斌作出行政處罰,應(yīng)當(dāng)適用2005年《證券法》,對(duì)罰款予以調(diào)低。綜上,請(qǐng)求從輕、減輕或不予處罰。

2.任大成提出:(1)《事先告知書(shū)》未厘清任大成的任職時(shí)間及對(duì)應(yīng)的定期報(bào)告。任大成未參與《2019年半年度報(bào)告》的編制和審核,僅作名義上的簽字,未對(duì)《2019年年度報(bào)告》及此后的任何報(bào)告簽字。任大成中機(jī)電力副總經(jīng)理職務(wù)僅為虛職。(2)財(cái)務(wù)造假的主體為中機(jī)電力,天沃科技本身無(wú)財(cái)務(wù)造假行為。任大成已做到勤勉盡責(zé),無(wú)法發(fā)現(xiàn)中機(jī)電力的財(cái)務(wù)造假行為。財(cái)務(wù)造假是中機(jī)電力工程部業(yè)績(jī)壓力和獎(jiǎng)金動(dòng)力下的自發(fā)行為,與天沃科技對(duì)賭協(xié)議無(wú)關(guān)。案涉項(xiàng)目均真實(shí)存在,且中機(jī)電力有主動(dòng)消除或減輕行為后果的積極行為。(3)《事先告知書(shū)》中資金占用金額認(rèn)定錯(cuò)誤。任大成僅參與了部分資金劃轉(zhuǎn),且系職務(wù)行為。(4)本案已超過(guò)法定行政處罰時(shí)效,依法不應(yīng)再給予行政處罰。(5)本案法律適用錯(cuò)誤,罰款金額過(guò)高。綜上,請(qǐng)求免除或減輕處罰。

經(jīng)復(fù)核,我會(huì)認(rèn)為:

1.關(guān)于劉斌。根據(jù)相關(guān)合作協(xié)議、備忘錄、工商登記信息、銀行流水、劉斌自認(rèn)、他人指認(rèn)等主客觀(guān)證據(jù)足以認(rèn)定,2017年2月至2019年12月期間,劉斌組織中機(jī)電力、天沃科技的相關(guān)管理層人員實(shí)施了涉案財(cái)務(wù)造假行為,設(shè)計(jì)安排了相關(guān)公司與中機(jī)電力之間的資金混用機(jī)制,中機(jī)電力相關(guān)人員按其指示劃轉(zhuǎn)涉案資金。前述行為亦對(duì)天沃科技2020年至2021年的相關(guān)違法行為造成了直接影響。綜上,對(duì)劉斌申辯意見(jiàn)不予采納。

2.關(guān)于任大成。根據(jù)公司公告、內(nèi)部文件、詢(xún)問(wèn)筆錄等主客觀(guān)證據(jù)足以認(rèn)定,任大成2017年7月至2019年7月任天沃科技財(cái)務(wù)總監(jiān)、2017年7月至2020年2月任天沃科技副總經(jīng)理,2015年10月至2017年1月及2019年2月至7月任中機(jī)電力財(cái)務(wù)總監(jiān),2018年9月至2020年2月任中機(jī)電力副總經(jīng)理。任大成在任職期間參與實(shí)施了涉案財(cái)務(wù)造假行為,負(fù)責(zé)安排財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)值測(cè)算、會(huì)計(jì)記賬等,參與審批了多筆涉案非經(jīng)營(yíng)性資金占用。涉案非經(jīng)營(yíng)性資金占用的往來(lái)金額均屬于上市公司應(yīng)當(dāng)依法披露的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。本案認(rèn)定的“截至2020年12月31日,上述關(guān)聯(lián)方對(duì)天沃科技的非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額為165,531.11萬(wàn)元”系單邊計(jì)算,金額準(zhǔn)確,并無(wú)不妥。綜上,對(duì)任大成申辯意見(jiàn)不予采納。

3.關(guān)于處罰時(shí)效。劉斌、任大成的相關(guān)違法行為直接導(dǎo)致天沃科技2017年至2019年定期報(bào)告存在虛假記載、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易,天沃科技《2019年年度報(bào)告》公告于2020年4月14日,而江蘇證監(jiān)局在2022年2月16日對(duì)天沃科技現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)涉案違法行為。因此,劉斌、任大成的涉案違法行為系在二年內(nèi)被發(fā)現(xiàn),未超過(guò)行政處罰時(shí)效。

4.關(guān)于法律適用。根據(jù)前述認(rèn)定,劉斌、任大成涉案違法行為跨越新舊《證券法》,按照法律適用的基本原則和我會(huì)執(zhí)法慣例,應(yīng)當(dāng)適用新《證券法》進(jìn)行處罰。

劉斌組織實(shí)施天沃科技的涉案違法行為,任大成作為時(shí)任天沃科技財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理,韓臻作為時(shí)任天沃科技副總經(jīng)理,參與實(shí)施天沃科技的涉案違法行為,違法情節(jié)嚴(yán)重。依據(jù)《證券法》第二百二十一條,《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)令第185號(hào))第三條第一項(xiàng)、第四條第一款第一項(xiàng)、第五條、第七條的規(guī)定,我會(huì)決定:對(duì)劉斌采取5年市場(chǎng)禁入措施,對(duì)任大成采取3年市場(chǎng)禁入措施,對(duì)韓臻采取2年市場(chǎng)禁入措施。

上述人員,自我會(huì)宣布決定之日起,在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

當(dāng)事人如果對(duì)本市場(chǎng)禁入決定不服,可在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,也可在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)

2024年3月20日