9.申請(qǐng)文件顯示，因欣源股份未就薛永質(zhì)押標(biāo)的資產(chǎn)13,910,122股股份進(jìn)行及時(shí)披露，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)欣源股份、其董秘羅麗冰采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)該自律監(jiān)管措施的整改情況，以及公司為加強(qiáng)信息披露管理、提高內(nèi)部控制水平所采取的具體措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

10.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)的產(chǎn)品業(yè)務(wù)類型包括石墨負(fù)極材料、石墨負(fù)極材料代加工（石墨化代加工和一體化代加工）、增碳劑、薄膜電容器和其他。標(biāo)的資產(chǎn)的部分石墨化、碳化工序需要委外加工。2）標(biāo)的資產(chǎn)子公司正在進(jìn)行內(nèi)蒙欣源年產(chǎn)10萬噸高性能鋰離子電池負(fù)極材料擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目中的一期一步4萬噸石墨化項(xiàng)目建設(shè)；標(biāo)的資產(chǎn)正在進(jìn)行年產(chǎn)1萬噸鋰離子電池負(fù)極材料產(chǎn)業(yè)化技改項(xiàng)目建設(shè)。3）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入為3.8億元、5.1億元和2.2億元，凈利潤(rùn)為0.46億元、0.84億元和0.47億元。其中，石墨負(fù)極材料收入分別為4,953.25萬元、7,208.10萬元和10,245.40萬元，占比分別為13.12%、14.16%及47.49%；增碳劑銷售收入分別為5,733.71萬元、6,097.43萬元及2,659.94萬元，占比分別為15.19%、11.97%及12.33%，增碳劑為石墨化生產(chǎn)環(huán)節(jié)的附屬產(chǎn)品。請(qǐng)你公司：1）以列表形式披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期已建、在建及擬建項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目進(jìn)展、資金投入、資金來源、預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)時(shí)間、達(dá)產(chǎn)后對(duì)產(chǎn)能的影響等，以及在建項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)度與建設(shè)計(jì)劃是否存在差異，如存在，說明對(duì)本次交易評(píng)估作價(jià)的影響。2）分產(chǎn)品披露標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)能情況，并結(jié)合產(chǎn)銷率、產(chǎn)能利用率等指標(biāo)，說明標(biāo)的資產(chǎn)擴(kuò)產(chǎn)的必要性；結(jié)合行業(yè)整體供需情況、標(biāo)的資產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、客戶拓展能力等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的可能性及應(yīng)對(duì)措施。3）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)在產(chǎn)能、技術(shù)、在手訂單、毛利率、上下游議價(jià)能力等方面的表現(xiàn)和同行業(yè)可比公司情況，說明標(biāo)的資產(chǎn)2021年收入利潤(rùn)增加的原因，以及標(biāo)的資產(chǎn)未來業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)是否具有可持續(xù)性。4）結(jié)合各產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和業(yè)務(wù)模式，補(bǔ)充披露石墨負(fù)極材料生產(chǎn)、石墨化代加工和一體化代加工在會(huì)計(jì)處理方面的區(qū)別，包括但不限于收入確認(rèn)方法、成本計(jì)量、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)確認(rèn)等，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。5）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)同時(shí)存在委外加工和代加工業(yè)務(wù)的原因及合理性，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否存在關(guān)聯(lián)交易，報(bào)告期業(yè)績(jī)是否真實(shí)可靠；補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)自產(chǎn)和委外加工生產(chǎn)產(chǎn)品的比例，以及不同生產(chǎn)模式下生產(chǎn)成本的差異及原因。6）結(jié)合生產(chǎn)過程中石墨負(fù)極材料與增碳劑的產(chǎn)出比例、產(chǎn)品價(jià)格和供需情況等，說明報(bào)告期兩類產(chǎn)品收入變動(dòng)不一致的原因。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

11.申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比重為87.32%、80.47%和85.02%，短期借款金額逐年增加且無長(zhǎng)期借款。2）報(bào)告期內(nèi)欣源股份的資產(chǎn)負(fù)債率為64.64%、57.92%和59.66%。3）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用為910.44萬元、858.85萬元和221.19萬元，負(fù)債總額為27,900萬元、32,178萬元和41,231萬元。4）欣源股份評(píng)估基準(zhǔn)日的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1,507萬元，系欣源股份購(gòu)買的開放式貨幣基金。5）標(biāo)的資產(chǎn)已取得權(quán)屬證書的5處土地中2處被抵押，已取得權(quán)屬證書的3處房屋建筑物均被抵押。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)短期借款逐年增加的原因及合理性，長(zhǎng)短期債務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債率等償債能力指標(biāo)的合理性，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異；說明標(biāo)的資產(chǎn)是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。2）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)有息負(fù)債明細(xì)（包括但不限于借款方、借款方式、借款期限、利率、到期日等）及未來利息償付安排，相關(guān)情況對(duì)現(xiàn)金流和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響；有息負(fù)債與財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)是否一致，并說明原因及合理性。3）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)資金緊張但仍持有交易性金融資產(chǎn)的原因及合理性，說明交易性金融資產(chǎn)的具體投向、投資收益率等。4）補(bǔ)充披露已抵押的土地使用權(quán)和房屋建筑物的賬面價(jià)值及占比；抵押借款是否存在違約風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)資產(chǎn)如無法繼續(xù)使用，對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)及本次交易的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

12.申請(qǐng)文件顯示，1）上市公司擬向標(biāo)的資產(chǎn)提供借款4.5億元，標(biāo)的資產(chǎn)以其持有的內(nèi)蒙欣源股份質(zhì)押為該借款提供擔(dān)保，標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際控制人及一致行動(dòng)人為該借款提供連帶責(zé)任擔(dān)保。2）截至重組報(bào)告書簽署日，標(biāo)的資產(chǎn)存在多筆對(duì)外擔(dān)保。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露上市公司向標(biāo)的資產(chǎn)提供借款的背景、借款合同的主要內(nèi)容、借款的用途和償還方式、未來是否存在違約風(fēng)險(xiǎn)。補(bǔ)充說明在本次交易評(píng)估中是否考慮上市公司向標(biāo)的資產(chǎn)提供借款的因素。2）逐項(xiàng)說明標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)對(duì)外擔(dān)保的具體情況，包括但不限于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)形成的原因、未來解除方式、履行的審議程序等，并進(jìn)一步核查標(biāo)的資產(chǎn)是否存在違規(guī)擔(dān)保，特別是標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際控制人、控股股東及其關(guān)聯(lián)方以公司名義對(duì)外提供擔(dān)保的行為。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見。

13.申請(qǐng)文件顯示，欣源股份向內(nèi)蒙古墨烯股權(quán)投資基金管理中心（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱墨烯基金）出資6,000萬元，用于對(duì)內(nèi)蒙欣源進(jìn)行投資，同時(shí)墨烯基金向內(nèi)蒙欣源提供借款4,000萬元；2022年6月28日，各方約定墨烯基金將其所持內(nèi)蒙欣源11%的股份以6,000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給欣源股份，7月欣源股份已向墨烯基金支付轉(zhuǎn)讓款6,000萬元。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露墨烯基金的基本情況及設(shè)立目的。2）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)與墨烯基金投資、借款安排的背景、原因及合理性，有無特殊協(xié)議安排，標(biāo)的資產(chǎn)是否需要向墨烯基金支付投資收益，以及未來償付投資收益（如有）及借款的安排。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。

14.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)客戶多為負(fù)極材料、鋰電池、家電行業(yè)龍頭企業(yè)，客戶集中度較高。2）報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的資產(chǎn)向前五名客戶的銷售收入合計(jì)占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為58.90%、58.62%和65.88%，其中第一大客戶銷售收入占比分別為29.61%、24.16%和23.37%。3）標(biāo)的資產(chǎn)與主要客戶國(guó)軒高科、貝特瑞和杉杉股份等簽署了合作協(xié)議。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：1）標(biāo)的資產(chǎn)與主要客戶簽署合作協(xié)議的內(nèi)容、到期時(shí)間及到期后續(xù)約安排（如有）。2）標(biāo)的資產(chǎn)維持客戶穩(wěn)定性的核心優(yōu)勢(shì)及相應(yīng)措施。3）若未來與主要客戶的合作關(guān)系發(fā)生重大不利變化，標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力會(huì)否受到重大影響，以及標(biāo)的資產(chǎn)培育新客戶的能力。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查并發(fā)表明確意見。

15.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日（2022年4月30日）母公司口徑下的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1.05億元，資產(chǎn)基礎(chǔ)法估值為3.55億元，增值2.50億元，增值率為239.32%；標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日合并口徑下的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為2.79億元，收益法估值為12.06億元，增值9.27億元，增值率為332.59%。2）本次交易作價(jià)采取收益法評(píng)估結(jié)論，預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入高于報(bào)告期并持續(xù)增長(zhǎng)。3）報(bào)告期標(biāo)的資產(chǎn)管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重為4.33%、4.49%、4.30%，高于預(yù)測(cè)期。4）報(bào)告期標(biāo)的資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重為3.85%、4.40%、3.80%，高于預(yù)測(cè)期。5）折現(xiàn)率為11.85%。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)所在行業(yè)供需情況，標(biāo)的資產(chǎn)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、在手訂單、產(chǎn)能擴(kuò)張計(jì)劃、客戶開拓情況，以及同行業(yè)可比公司情況等，補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期銷售數(shù)量及增速、與規(guī)劃產(chǎn)能是否一致，進(jìn)一步說明預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的具體測(cè)算依據(jù)、過程和合理性，業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)及對(duì)應(yīng)業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性。2）補(bǔ)充披露兩種評(píng)估方法結(jié)論的差異及原因，結(jié)合市場(chǎng)可比案例和標(biāo)的資產(chǎn)特征等，補(bǔ)充披露本次交易選取收益法作為最終評(píng)估結(jié)果的原因及合理性，是否有利于保護(hù)上市公司及中小股東權(quán)益。3）結(jié)合可比案例與本次收益法評(píng)估中營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、期間費(fèi)用增長(zhǎng)率等評(píng)估選取依據(jù)、評(píng)估參數(shù)對(duì)比，進(jìn)一步說明本次估值的合理性，并補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期內(nèi)管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重、研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重低于報(bào)告期的具體原因及合理性。4）結(jié)合近期可比交易的折現(xiàn)率選取情況，補(bǔ)充披露本次交易收益法評(píng)估中折現(xiàn)率參數(shù)選取的合理性和公允性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見。

16.申請(qǐng)文件顯示，1）本次交易完成后，上市公司預(yù)計(jì)商譽(yù)為8.43億元。2）截至2022年4月30日，標(biāo)的資產(chǎn)賬面凈資產(chǎn)2.79億元。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的確定方式及金額，本次交易確認(rèn)商譽(yù)金額的合理性。2）就交易完成后商譽(yù)減值對(duì)上市公司的影響做敏感性分析，并說明上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)未來應(yīng)對(duì)商譽(yù)減值的具體措施及其有效性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

17.申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期內(nèi)欣源股份電容器出口業(yè)務(wù)的銷售貨款由薛占青在香港設(shè)立的懋青愷有限公司（以下簡(jiǎn)稱懋青愷）代收代付。2）截至報(bào)告書簽署日，欣源股份已停止與懋青愷之間代收代付業(yè)務(wù)。3）懋青愷2020年代收353.20萬美元、代付351.27萬美元；2021年代收364.24萬美元、代付381.83萬美元；2022年1—4月代收77.96萬美元、代付77.94萬美元。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合產(chǎn)品種類、銷售區(qū)域等，量化分析報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)的境外銷售金額及增速、毛利率、凈利潤(rùn)等。2）結(jié)合具體業(yè)務(wù)，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)境外銷售的主要客戶名稱、產(chǎn)品類型、平均單價(jià)、對(duì)應(yīng)銷售收入及凈利潤(rùn)占比情況，境內(nèi)外銷售價(jià)格和毛利率是否存在差異及原因。3）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)各期末境外銷售對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款余額、賬齡及回款情況。4）結(jié)合境外業(yè)務(wù)國(guó)別因素、貿(mào)易摩擦、境外市場(chǎng)規(guī)模、稅收政策等，補(bǔ)充披露境外資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及持續(xù)盈利能力的穩(wěn)定性。5）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)代收代付業(yè)務(wù)模式是否符合行業(yè)慣例，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師核查標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)境外銷售的業(yè)績(jī)真實(shí)性，就核查范圍及比例、核查手段和核查結(jié)論發(fā)表明確意見。6）補(bǔ)充披露上述關(guān)聯(lián)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、價(jià)格是否公允。7）補(bǔ)充披露停止與懋青愷之間代收代付業(yè)務(wù)后，標(biāo)的資產(chǎn)開展境外業(yè)務(wù)擬采取的業(yè)務(wù)模式，包括款項(xiàng)支付的方式、節(jié)點(diǎn)和流程，會(huì)否對(duì)境外業(yè)務(wù)的規(guī)模和穩(wěn)定性產(chǎn)生重大影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

18.申請(qǐng)文件顯示，1）標(biāo)的資產(chǎn)于2022年3月31日處置內(nèi)蒙志遠(yuǎn)全部股權(quán)。2）報(bào)告書中標(biāo)的資產(chǎn)2020年和2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表將內(nèi)蒙志遠(yuǎn)納入合并范圍。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露內(nèi)蒙志遠(yuǎn)公司的基本情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)處置股權(quán)的背景、原因及合理性，相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否已經(jīng)完成，是否存在權(quán)屬糾紛。2）請(qǐng)編制并提供2020年和2021年標(biāo)的資產(chǎn)不將內(nèi)蒙志遠(yuǎn)納入合并范圍的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，并分析相關(guān)資產(chǎn)剝離對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

19.申請(qǐng)文件顯示，首次披露重組事項(xiàng)前6個(gè)月至報(bào)告書披露前一日，部分內(nèi)幕信息知情人存在買賣股票的行為。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師結(jié)合上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度相關(guān)規(guī)定及執(zhí)行情況，以及上市公司、交易對(duì)方、標(biāo)的資產(chǎn)就本次籌劃、決議的過程和重要時(shí)間點(diǎn)，以及相關(guān)人員買賣上市公司股票獲利情況，核查是否發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員存在內(nèi)幕交易行為、已采取的措施并發(fā)表明確意見。

你公司應(yīng)當(dāng)在收到本通知之日起30個(gè)工作日內(nèi)披露反饋意見回復(fù)，并向我會(huì)報(bào)送反饋意見回復(fù)材料。如在30個(gè)工作日內(nèi)不能披露并報(bào)送反饋回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿3個(gè)工作日前向我會(huì)遞交延期反饋回復(fù)申請(qǐng)，并公告未能及時(shí)反饋回復(fù)的原因及對(duì)審核事項(xiàng)的影響。